Skattepolitisk analys. Skattebehandling av anställda Aktieoptioner. Personaloptionsprogram växer i betydelse över OECD och detta ger upphov till ett antal problem för både inhemsk och internationell skattepolitik. OECD: s kommitté för finanspolitik Anställningar gör ett arbete för att behandla aktieoptioner enligt skatteavtal, den inhemska behandlingen av optionsprogram och överföringsprissättning av aktieoptionsprogram. Ett antal skatteavtalsproblem uppstår vid bedömning av personaloptioner. För anställningsförmåner. Bestämning till vilken tjänst ett alternativ hänför sig. Fördelning av anställningsinkomster från kapitalinkomst. Övrig uppehållsskatt. Utdelning av aktieoptioner. Skillnader i värdering mellan marknader. Arbetet på dessa frågor är långt framskridet och ett diskussionsutkast som beskriver dessa Frågor och föreslår möjliga tolkningar och lösningar inom ramen för OECD Model Tax Convention är nu tillgänglig för offentlig kommentar se Gränsöverskridande inkomstskattemissioner som uppstår från personaloptionsplaner - Ett offentligt diskussionsförslag. Observera att på begäran av personer som önskar lämna synpunkter på detta utkast har den ursprungliga fristen för kommentarer, som var den 31 juli 2002, skjutits upp till 31 Oktober 2002. Skattebehandling. Arbetet inom detta område är avsett att ge information och analys för att hjälpa länder att nå sina egna beslut. Analysen fokuserar på tre områden. Beskrivning av nuvarande skattebehandling av personaloptionsprogram i OECD-länder. Analys Av vilken form av skattebehandling som skulle ge neutralitet i förhållande till löner. Identifiering och diskussion av argument som är avancerade till förmån för och mot beskattning av personaloptioner på olika sätt än löner. Detta arbete pågår Men det är redan klart att det finns breda skillnader mellan OECD-länderna på det sätt som anställningsoptioner beskattas Också ett antal OECD-länder har mer än ett skattesystem nt av personaloptionsprogram, beroende på systemets exakta karaktär. Transaktionsproblemfrågor. Detta arbetsområde analyserar konsekvenserna av personaloptioner för interna företagstransaktioner och de viktigaste frågorna. Företaget betalar arbetsgivaren om det är annorlunda för aktieoptionerna. Hur skulle anställningsoptioner påverka standardöverföringsprissättningsmetoder. Hur skulle anställningsoptioner påverka Kostnadsbidragsarrangemang. Detta arbete är pågående. Få ut det mesta av personaloptionerna. personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det är korrekt hanterat Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas några fortfarande. att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckel t o maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och externa direktörer eller konsulter. ISOs är strängt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om detta gynnsamma Skattebehandling ges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom t Hese planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Förtjänst och Motion För att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel en arbetsgivare kan bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljades. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier, och så vidare. schema följs av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En anställd s Tock-alternativet beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina alternativ. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas fyndelementet och Skatteskatt som betalas ut på kontraktet Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens börskurs på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid tidpunkten för utövandet. av ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av aktien A till ett lösenpris på 25, aktieandel vid tidpunkten för övningen är 50 Det fyndiga elementet i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att Sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år efter utövandet kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning men köpet En del av ett incitamentoptioner kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Förstärkningen På kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att lager A är Beviljat den 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övrigt Överväganden Trots att tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierad En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner bekvämt att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag. Det är helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk eller skattespecialist för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bommenom Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vad bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln. I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. Resultatet kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd direkt efter träning kommer att leda till högre kortfristig kapitalvinstskatt. Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktig kapitalvinst skatt kan rädda dig hundratals, eller till och med tusentals. En undersökning som gjordes av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik ics för att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det maximala beloppet som USA kan låna Skuldloftet skapades enligt Second Liberty Bond Act. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som upprätthålls i Federal Reserve till en annan depositarinstitution.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt som den amerikanska kongressen antog 1933 som banklagen, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. lönebeteckning hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn Arbetsförmedlingen i USA. Jag säger att jag för närvarande har rätt att utöva vissa personaloptioner ISO till ett visst pris. Jag har lagt till dessa alternativ för mer än en år läste jag att AMT-skatten gäller skillnaden mellan aktiens värde vid det ögonblick då jag köpte det och värdet av beståndet vid träning Jag antar att det senare kommer från 409a-värderingen. Här är de 3 frågorna jag har 1 Är AMT-skatten baserad på den senaste 409a-värderingen vid tidpunkten för övning 2 Mitt företag växer snabbt och dess rättvisa marknadsvärde bör växa precis som snabbt Går det bra för mig att utnyttja mina alternativ tidigare för att betala lägre AMT-skatter Om jag väntar kan en ny 409a värdering utfärdas och jag måste betala mer skattar jag inser att om jag bestämmer mig för att sälja dessa alternativ efter en IPO eller efter att bolaget förvärvats, måste jag betala långsiktiga kapitalvinstskatter på dessa men jag skulle kunna betala skatterna från vinsterna i motsats till nu 3 När det är dags att skicka mina skatter måste fråga mitt företag om sitt rimliga marknadsvärde för att beräkna min AMT Ska mitt företag ställa in en 409a regelbundet som jag skulle använda för att beräkna AMT. asked apr 25 14 på 22 11. Är AMT-skatten baserad på den senaste 409a-värderingen vid tid för motion. Not är AMT-skatten baserad på FMV Fair Market Value på dagen för övningen Om du tränar idag och imorgon kommer en ny 409a värdering att fördubblas värdet - det kan du inte säga att eftersom du utövade en dag innan du bara blev halv. Du borde prata med en professionell skatterådgivare EA CPA licensierad i din stat och kontrollera med Ditt företag om värdering innan du fattar ett beslut. Det är vettigt att jag utövar mina möjligheter tidigare för att betala lägre AMT-skatter. Detta är definitivt en faktor för att fatta beslut Om du tror på företaget och tror att det bara går Upp - då definitivt Men å andra sidan kan du sluta betala högt AMT nu och då kommer värdet att gå ner och lämna dig kapitalförlust, mycket mindre skatteförmån än de betalade AMT-skatterna Du måste också komma ihåg att den skatt du betalar nu är ur fickan, vinsterna är bara på papper. Många människor förlorade mycket pengar på samma sätt under bubblan. Var så försiktig. När det är dags att skicka mina skatter, måste jag fråga mitt företag om sitt rimliga marknadsvärde att beräkna min AMT. You don th ave till men du borde definitivt. Youcha 409a värdering krävs för strejkpriser, det vill säga när optionserna beviljas Alternativen ges i allmänhet nära värdetidpunkten. Utövandet av optionerna kan emellertid ske i godtyckliga tider utan någon 409a-värdering gjord av företaget när som helst nära If Företaget kan inte hjälpa dig - du måste få din egen värdering littleadv Apr 27 14 på 2 41.
No comments:
Post a Comment